【前言】临近年底，会计人员除了日常的费用报销和成本核算外，还有一项很重要的工作——清理备用金。 尤其是那些挂账量大、时间长的备用金，更要注意彻底清理。 本期大鹏谈清理备用金。
最近，我和一位会计师同事聊天。 他讲了一件发生在他公司的怪事。 他在清理个人备用金时备用金，发现有员工个人借款了2万元。 核销和处理。 借款借款备用金。 帐户到期的年份和月份是什么？ 这一事件一方面暴露了公司人员流失管理上的漏洞，另一方面也反映出会计人员对备用金管理不严。
按照规定，备用金每年至少清理一次，尤其是临近年末。 通常的做法是尽快核销（ of to clear 备用金 ）。 如果当年确实无法核销，则要求借款在年底前归还，并于次年正月再次办理借记手续。 人事管理相对规范的企业，在办理员工离职手续时，会要求财务部门配合人事部门核实离职员工是否有未成文的备用金（借款）。 如果是，则必须在办理离职手续前办理。 但在实际工作中，一些会计人员对备用金不够重视，没有主动清理和提醒相关经办人员。 可能存在备用金长期停用、长期未核销的情况，存在呆账、呆账风险。
备用金一般是指企业借给职工用于差旅费、零星采购或零星支出的资金。 通俗地说，就是让员工以借款形式提前支取一定数额的钱，以防止员工垫付自己的钱为公司做生意。 通常量不要太大，时间也不要太长。 但是，在一些管理相对松散的公司，借贷备用金却成了老板（股东）变相占用公司备用金的一种手段。 资金。 大鹏曾在一家民营企业的账簿上看到，老板以借贷备用金的方式动用了公司数十万元的资金。
对于备用金的管理，大鹏建议从以下三个方面入手。 一是建立健全备用金管理制度，明确备用金的范围、数额和核销等相关事项，规范备用金的使用，会计人员也要养成定期清理备用金的习惯，特别是对于大量。 、长期备用金需要重点关注。 二是老板（股东）借备用金一定要慎重。 根据《财政部 国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》（财税[2003]158号），“个人投资者在纳税年度内借款其投资企业（个人独资企业和合伙企业除外）在纳税年度终了后既未归还又未用于企业生产经营的，未归还的借款可视为企业向个人投资者分配的股利。个人所得税按“利息、股息、红利所得”项目计征，原则上是老板（股东）向公司借款（备用金），如果不用于生产经营，年底后必须归还，否则会有个人所得税风险；三是要核实离职人员借款是否有备用金备用金。 如有，必须办理离职手续。 原则上防止积累备用金“滞销”。
备用金，看似小事，实则影响重大，不仅关系到借入资金是否安全、能否收回，一旦发生后不及时核销，还会影响公司利润和利润的真实性。损失，这是需要我们会计师注意的。
岁末将至，会计们行动起来，赶快清理贵公司的备用金吧！
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