企业经营周转借款有哪些注意事项?你知道吗?

划入的短期借款。短期借款利息支出,是企业理账活动中为筹集资金而发生的耗费,应作为一项财务费用计入当期损益。若短期借款的利息按月计收,或还本付息一次进行,但利息数额不大时,利息费用可直接计入当期损益;若短期借款的利息按季(或半年)计收,或还本付息一次进行,但利息数额较大时,则可采有预提的方式按月预提、确认和费用。

为维持企业正常生产经营,或者在一个商业周期内,从银行或其他金融机构和其他单位借款,还款期限在一年以上的各项借款。

工商企业短期借款主要包括:营业周转借款、临时借款、结算借款、票据贴现借款、卖方信贷、预购保证金借款和专项储备借款等。

(1)经营周借款:又称生产周借款或商品周借款。 因流动资金不能满足正常生产经营需要而向银行或其他金融机构借款。 办理借款时,企业应按有关规定向银行报送年度和季度借款计划,银行审核通过后,由借款计划参考人凭借款凭证办理借款。

(二)临时借款:因季节性、临时性客观原因,企业正常周转资金不能满足需要,拨付超过生产周转额或商品周转额短期借款。 临时借款实行“一笔一批”的方式。 借款期限一般为3至6个月,专款专用,按会计期间归还。

(3)结算借款:在采用托收承兑结算方式办理销售货款结算的情况下,公司借款用于结算货物发出后至收到托收款前所需的在途资金。 企业在交货后规定期限内(一般为3日,特殊情况下不超过7日)向银行催收的,可申请催收承担借款清偿。 借款金额通常根据收款金额和约定的贴现率计算,大致相当于代客销售商品的成本加上运杂费。 企业货款收回后,银行会自动扣除其借款。

(4)贴现票据借款:如果持有银行承兑汇票或商业承兑汇票,经营周转遇到困难,可以申请飘洋贴现借款,期限一般不超过3个月。 例如,当期借款一般为浮动面值扣除贴现利息后的金额,贴现借款的利息为票据贴现利息,银行办理贴现时先行扣除。

(五)卖方授信:产品列入国家计划、质量在全国处于领先地位的企业,经批准后向银行申请因分期销售造成的生产经营奖金不足。 获得借款。 此类借款应根据贷款回收进度分期偿还,期限一般为1至2年。

短期周转借款app_短期借款_白条借款和借款单借款的区别

(6)预购借款:商业企业向银行借款,发放预购保证金,用于收购农副产品。 此类借款按国家规定的品种和批准的计划发放,并实行专户管理,借款期限最长不超过一年。

(七)专项储备借款:商业批发企业向银行借款,用于储备国家批准的商品。 此类借款必须专款专用,借款期限根据批准的准备金期限确定。

短期借款的核算主要包括三个方面:

首先短期借款,获得借款的账目;

二、借款利息的计算;

三、偿还借款的会计处理。

短期借款一般期限较短,通常按取得借款日取得的金额入账。 短期借款利息费用是本公司在进行账户管理活动时为筹集资金发生的费用,应当作为财务费用计入当期损益。 由于付息方式不同,会计核算也不完全相同。 短期借款利息按月收取,或一次还本付息但利息金额不大的,可将利息费用直接计入当期损益; 短期借款利息按季(或半年)计收,或本息一次还清,但利息数额较大时,可扣留、确认并收取在每个月的基础上。

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