什么是企业用来维持正常的生产经营所需的资金?

什么是短期借款短期借款类型划入的短期借款。短期借款的核算短期银行借款的核算如果企业的短期银行借款利息是按月支付的,或者短期银行借款的利息数额不大时,根据会计上的重要性原则,可以于实际支付时,或者收到银行的计息通知时,直接计入“财务费用”科目;如果短期银行借款利息是按季支付的,或者是在借款到期时连本金一起归还,并且利息数额较大的,为了正确计算各期盈亏,应按照预提的方法,按月预提,计人损益。

什么是短期借款

为维持企业正常生产经营,或者在一个商业周期内,从银行或其他金融机构和其他单位借款,还款期限在一年以上的各项借款。

短期借款类型

企业短期借款主要包括:经营、、、、预购定金借款和专项储备借款。

1.经营周借款:又称生产周借款或商品周借款。 因流动资金不能满足正常生产经营需要而向银行或其他金融机构借款。 办理借款时,企业应按有关规定向银行报送年度和季度借款计划,银行审核通过后,由借款计划参考人凭借款凭证办理借款。

2、临时借款:因季节性、临时性客观原因,企业正常周转资金不能满足需要,拨付超过生产周转额或商品周转额短期借款。 临时借款实行“一笔一批”的方式。 借款期限一般为3至6个月,专款专用短期借款,按会计期间归还。

3、结算借款:在采用托收承兑方式办理销售货款结算的情况下,公司通过借款解决货物发出后至收到托收货款前所需的在途资金。 企业在交货后规定期限内(一般为3日,特殊情况下不超过7日)向银行催收的,可申请催收承担借款清偿。 借款金额通常根据收款金额和约定的贴现率计算,大致相当于代客销售商品的成本加上运杂费。 企业货款收回后,银行会自动扣除其借款。

4. 票据贴现借款:如果您持有银行承兑汇票或商业承兑汇票,经营周转遇到困难,可以向飘洋申请贴现借款,期限一般不超过3个月。 例如,当期借款一般为浮动面值扣除贴现利息后的金额,贴现借款的利息为票据贴现利息,银行办理贴现时先行扣除。

5、卖方授信:纳入产品,经批准后,借款龙头企业向银行申请因分期收款销售不足的生产经营奖金。 此类借款应根据贷款回收进度分期偿还,期限一般为1至2年。

6. 预购借款:为发放收购预购定金而向银行借入的款项。 此类借款按国家规定的品种和批准的计划发放,并实行专户管理,借款期限最长不超过一年。

7、专项储备借款:商业批发企业为国家批准的储备商品向银行借款。 此类借款必须专款专用,借款期限根据批准的准备金期限确定。

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短期借款的会计处理

首先,获得借款的账目;

二、借款利息的计算;

三、偿还借款的会计处理。

短期借款一般期限较短,通常按取得借款日取得的金额入账。 短期借款利息费用是本公司在进行账户管理活动时为筹集资金发生的费用,应当作为财务费用计入当期损益。 由于付息方式不同,会计核算也不完全相同。如果短期借款利息是按月收取,或者是一次性还本付息,但利息金额不大,利息费用直接计入当期损益; 如果短期借款的利息按季(或半年)收取,或本息一次还清,但利息数额较大时,可采用代扣代缴的方式预扣、确认并按月支付

短期银行借款的会计处理

企业短期银行借款的种类很多,一般包括以下几类:(1)生产周转借款; (2;(3);(4)卖家

信用; (5); (6)票据贴现借款。 这些借款方式下的会计处理方法是一致的,主要包括借款时间、计提利息和支付利息、还本付息三个环节的处理。

企业发生的短期借款业务,应设置“短期借款”科目。 本项目贷方登记取得的借款本金,借方登记偿还的借款本金,贷方期末余额为期末未偿还的借款本金,即列示于资产负债表负债方的流动负债项下。 该科目要根据债权人和短期借款的种类设置细化科目,进行细化分类核算。 短期借款利息应设置“财务费用”科目。 本科目借方登记利息费用的发生,贷方登记期末结转到“本年利润”科目的金额。

银行短期借款的目的一般是为了弥补企业自身流动资金的不足,其利息应作为财务费用处理。

企业短期银行借款利息按月支付,或银行短期借款金额不大的,根据会计重要性原则,可在实际支付时直接计算发出或收到银行的利息计算通知时。 如果银行短期借款利息按季支付,或在借款到期时连同本金一起归还,且利息数额较大,为正确计算各期损益,应按权责发生制法计算,按月计提,计入损益。

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